Despre precizările solicitate de cititori, ne-am adresta d-nei ec. Smaranda Scridon, director executiv al Direcţiei Generale a Finanţelor Publice (DGFP) Bihor. Subiectul se referă la Declaraţia informativă privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional (cod 394), cu termen de depunere până în data de 25, inclusiv, a lunii următoare încheierii semestrului (primul) termen fiind 25 iulie 2007. - Cine anume trebuie să întocmească această declaraţie? - Exclusiv persoanele impozabile în scopuri TVA în România. - Ce se declară? Toate operaţiunile impozabile cu cota de 9% sau 19%, realizate pe teritoriul naţional, cu alte persoane impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, pentru care au fost emise facturi, inclusiv facturile emise pentru avansuri; operaţiuni cu TVA nedeductibil (exemplu, cheltuieli de protocol); în cazul vânzărilor cu amânuntul în care înregistrarea în contabilitate se face pe baza raportului zilnic, dacă au fost emise şi facturi pentru o parte din tranzacţii, aceste facturi vor trebui cuprinse în declaraţie. - Ce nu se declară? - Livrările/achiziţiile pentru care s-a emis bon fiscal, dar nu s-a emis factură; operaţiunile cu persoane neînregistrate în scopuri TVA în Româia; facturile emise prin autofacturare; operaţiunile pentru care se aplică taxare inversă. - Cum se declară? - Declaraţia se completează cumulat, pe coduri de înregistrare în scopuri de TVA ale partenerilor de tranzacţii, indiferent dacă au fost realizate cu acelaşi partener, operaţiuni impozabile cu 9% şi operaţiuni impozabile cu 19% (baza impozabilă şi, respectiv, TVA aferent se cumulează pentru toate operaţiunile). În cazul în care, după depunerea declaraţiei, persoana impozabilă constată existenţa unor omisiuni în datele declarate sau în cazul în care una sau mai multe facturi sunt emise în cursul unui semestru, dar sunt primite de beneficiarul tranzacţiei după data depunerii declaraţiei, persoana impozabilă trebuie să depună o nouă declaraţie corect completată, care înlocuieşte declaraţia informativă depusă iniţial. - Vă mulţumesc.