Cazierul fiscal al contribuabililor este un mijloc de evidenţă şi urmărire a disciplinei financiare a contribuabililor. Potrivit legislaţiei în vigoare, datele din cazierul fiscal se înscriu doar pe baza documentelor rămase definitive şi irevocabile. Actul normativ de reglementare a institutiei cazierului fiscal este OG nr. 75 / 2001 - privind organizarea si functionarea cazierului fiscal.
Prin cazierul fiscal, organizat de Ministerul Economiei şi Finanţelor la nivel central şi la nivelul unităţilor teritoriale competente, se ţine evidenţa persoanelor fizice şi juridice, precum şi a asociaţilor, acţionarilor şi reprezentanţilor legali ai persoanelor juridice, care au săvârşit fapte sancţionate de legile financiare, vamale, precum şi cele care privesc disciplina financiară. În cazierul fiscal se înscriu date privind: sancţiuni aplicate contribuabililor pentru săvârşirea faptelor prevăzute în anexa la HG nr.31/2003; măsuri de executare silită aplicate contribuabililor în legătură cu faptele prevăzute în aceeaşi anexă, rămase definitive şi irevocabile, potrivit prevederilor legale în vigoare.
Datele din cazierul fiscal se înscriu doar pe baza documentelor rămase definitive şi irevocabile potrivit legislaţiei în vigoare: extrase de pe hotărârile judecătoreşti definitive şi irevocabile, transmise de instanţele judecătoreşti Ministerului Economiei şi Finanţelor; extrase de pe deciziile de soluţionare a contestaţiilor rămase definitive prin neexercitarea căilor de atac; actele/documentele întocmite de organele fiscale şi vamale din subordinea Ministerului Economiei şi Finanţelor, rămase definitive; actele, rămase definitive, ale altor organe competente să constate faptele care se înscriu în cazierul fiscal şi să aplice sancţiuni.
Judecătorul delegat, instanţele şi organele competente nu dispun, respectiv nu autorizează, desfăşurarea de activităţi, în cazul în care în cazierul fiscal există înscrise fapte de natură penală, în următoarele situaţii: la înfiinţarea societăţilor comerciale, a societăţilor cooperative şi a cooperativelor agricole, de către asociaţi, acţionari şi reprezentanţii legali desemnaţi; la solicitarea înscrierii asociaţiilor şi fundaţiilor în Registrul asociaţiilor şi fundaţiilor de către asociaţii sau membrii fondatori ai acestora; la autorizarea exercitării unei activităţi independente de către solicitanţi; la cesiunea părţilor sociale sau a acţiunilor de către noii asociaţi sau acţionari; la numirea de noi reprezentanţi legali, precum şi la cooptarea de noi asociaţi sau acţionari cu prilejul efectuării majorării de capital social de către noii reprezentanţi legali, asociaţi şi acţionari. Pentru aceasta, persoanele fizice şi juridice sunt obligate să prezinte certificatul de cazier fiscal. Certificatul se eliberează la cerere. Certificatul de cazier fiscal se poate transmite, direct, şi în format electronic de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală Oficiului Naţional al Registrului Comerţului, la solicitarea acestuia. Informaţiile din cazierul fiscal al contribuabililor se pot trimite autorităţilor fiscale competente din alte ţări în baza acordurilor fiscale internaţionale încheiate de Ministerul Economiei şi Finanţelor. Certificatul de cazier fiscal este valabil 30 de zile de la data emiterii şi numai în scopul în care a fost eliberat.